2015년10월03일 18번
[재무회계] (주)전산은 사업개시연도인 2015년도에 법인세비용차감전순이익 으로 ￦200,000을 보고하였다. 세무상 과세소득은 일시적 차이 (손금항목) ￦50,000과 접대비로 인해 재무회계와 세무회계 간에 나타나는 차이(익금항목) ￦20,000으로 인하여 ￦170,000이다. 당기 및 차기의 법인세율이 30％일 경우 나타나는 이연법인세 금액으로 옳은 것은?
- ① 이연법인세자산 ￦9,000
- ② 이연법인세자산 ￦15,000
- ③ 이연법인세부채 ￦9,000
- ④ 이연법인세부채 ￦15,000
(정답률: 알수없음)
문제 해설
이연법인세 부채 = (과세소득 - 일시적 차이 - 재무회계와 세무회계 간 차이) x 법인세율 - 이미 납부한 법인세
= (200,000 - 50,000 - 20,000) x 30% - 0
= ￦15,000
따라서, 정답은 "이연법인세부채 ￦15,000"이다.